Налоги и сборы при покупке недвижимости

Налог на строения и землю взимается с собственников домов, сооружений, помещений и земельных участков, сдающих свою собственность в аренду или предлагающих ее для разного рода коммерческого использования.

Ставка налога составляет 12,5% от реальной или расчетной годовой суммы выручки от аренды данной собственности (годовая сумма выручки – это сумма, которую определенно может приносить данная собственность при сдаче в аренду на годичный период). Данные о платежах могут быть получены из договоров аренды, а если Налоговый Департамент усомнится в реальности предоставленных документов (в случае, если сумма платежей будет очевидно занижена), то расчет налога может быть произведен экспертами Департамента по методу аналогии.

В случае приобретения собственности по лизинговому контракту или договору долгосрочной аренды, арендатор не становится объектом обложения этим налогом за исключением случаев, когда это предусматривается самим контрактом и соглашением с арендодателем.

Местный налог на развитие взимается с собственников земельных участков. Данный налог не выплачивается, если собственность сдается в аренду или используется для извлечения дохода иным образом. Налоговые ставки различаются в зависимости от оценочной стоимости земли и определяются органом местного самоуправления. Обычно ставка налога очень низкая, в среднем, она составляет несколько бат с 1 Rai(около 1$ с гектара в год). Земля, находящаяся под частными жилищами, не облагается данным налогом, но это исключение касается только определенных видов земельных участков, которым местной властью дано такое преимущество.

Налог на добавленную стоимость (V.A.T.)

Ставка для юридических лиц – 7%

Для персонифицированной уплаты этого вида налога налогоплательщик должен быть зарегистрирован в налоговом департаменте, и получить собственный НДС-идентификационный номер (V.A.T. identificationnumber).

Для компаний и частных предпринимателей обязательна регистрация в налоговом органе с получением ИНН «идентификационного номера налогоплательщика» (taxpayeridentificationnumber– TIN) или же ПИН для уплаты подоходного налога частными лицами (personalidentificationnumber– PIN).

Налог с оборота (with holding tax)

Базовая ставка налога составляет 3% на продукцию и услуги, исключение составляют сделки с недвижимостью, по которым ставка налога уставновлена в размере 1%. 

Налоги Земельного Департамента

Тайская налоговая система во многом подобна налоговым системам других стран: она непростая, иногда неоднозначная, и имеет при этом большое количество исключений, привилегий и допущений в зависимости от тех или иных обстоятельств.

Но к счастью, именно с земельными налогами все предельно ясно и конкретно. Так что практически все квалифицированные юристы и специалисты по недвижимости, оперирующие сегодня на Самуи, смогут достаточно точно и подробно рассказать о  налоговых платежах при покупке.

• Transfer fee (сбор за переход права собственности) - 2% от заявленной или установленной Земельным Департаментом стоимости земельных участков (LandofficeAppraisedValue). Сбор за регистрацию договоров аренды составляет 1% от суммы договора.

Например, на август 2007 года земля в районе города Натон на холмах оценивалась Земельным Департаментом в 1,000,000 бат за 1 Rai. Таким образом, даже если продажа состоялась по цене ниже установленной, то налог будет рассчитан и взят исходя из цены 1,000,000 THBза Rai. Реальная цена составляет около 6,0 млн. бат, но при этом большинство собственников отражает недвижимость у себя в отчетности именно по ценам, установленным Земельным Департаментом. Земельные участки, расположенные непосредственно на берегу в районе HuaThanon, тогда же оценивались Земельным Департаментом в 8,5 млн. бат за 1 Rai. Таким образом, если земля была приобретена по цене 20 млн. бат за 1 Rai(текущие цены августа 2007 г.), то при переоформлении вполне допустимо заявить в договоре стоимость Департамента и тем самым значительно снизить налоговые отчисления. Следует добавить, что и в балансе предприятия этот земельный участок впоследствии может быть отражен по цене, указанной в документах, подписанных в Земельном Департаменте.

• Stamp Duty (гербовый сбор) - 0,5%от регистрируемой стоимости земли (действуют те же правила, что и в случае, описанном выше) в момент перехода права собственности в том случае, если данный объект в последний раз перепродавался более чем 5 лет назад.
• With holding tax (налог с оборота) - 1%взимается с регистрируемой стоимости участка.
• Special business tax (предпринимательский налог) - 3,3%взимается с оценочной стоимости недвижимой собственности при переходе права собственности в случае, если данный объект недвижимости уже перепродавался в течение предыдущих 5 лет.

Плательщиками вышеуказанных налогов являются как частные лица, так и все виды резидентных компаний, владеющих собственностью на территории Таиланда. Налоговая база рассчитывается от цен, зафиксированных Земельным Департаментом на текущий момент на конкретный вид земли. Реальные цены могут быть значительно выше регистрируемых. В бухгалтерской отчетности можно отразить либо цену Земельного Департамента, либо реальную цену, если собственник желает показать в балансе все произведенные расчеты. Эти отчеты подготавливаются внешними аудиторами на основании предоставленных компанией документов.

Сборы и налоги Земельного Департамента обычно платятся поровну покупателем и продавцом, хотя это вопрос их внутренних договоренностей, так что иногда случается, что все 100% сборов платит та или иная сторона.