Налоги Таиланда и Соглашения о двойном налогообложении

Налог на прибыль компаний

A. Налог на нетто-прибыль компаний

Ставка налога

(1) Обычная компания

30%

(2) Малая компания (оплаченный капитал менее 5 миллионов бат)

- Чистая прибыль не превышает 1 миллиона бат

- Чистая прибыль от 1,0 до 3,0 миллионов бат

- Чистая прибыль превышает 3 миллиона бат

20%

25%

30%

(3) Компания котируется на фондовой бирже Таиланда (SET)

- Ставка налога на чистую прибыль от 0 до 3,0 миллионов бат

- Ставка на чистую прибыль, превышающую 3,0 миллиона бат

25%

30%

(4) Компания, котирующаяся на SETменее 1 года

25%

(5) Компания, недавно котирующаяся на Рынке Альтернативных Инвестиций (MAI)

20%

(6) Организации, входящие в состав Международного Банковского Союза Бангкока (BIBF)

10%

(7) Региональные функционирующие головные офисы (ROH)

10%

Дополнение 1: Налоговая ставка для компаний в (3), (4), (5) применяется для расчёта за 5 последовательных периодов отчетности

Дополнение 2:Для компаний (6) и (7) применяется на квалификационный период.

B. Налог на валовой доход

(1) Ассоциации и фонды [2% на доход согласно Секции 40 (8)]

2% или 10%

(2) Зарубежные компании, занимающиеся международными перевозками

3%

C. Налог на перевод капитала

Зарубежные компании, переводящие прибыль за пределы Таиланда

10%

D. Зарубежные компании, не ведущие бизнеса в Таиланде, но получающие доход из Таиланда:

(1) Дивиденды

(2) Прочие виды дохода, кроме дивидендов

10%

15%

Подоходный налог на частных лиц (2004)

Ежегодный доход, бат

Ставка налога

0 - 50,000

Отсутствует

50,001 - 100,000

5%

100,001 - 500,000

10%

500,001 - 1,000,000

20%

1,000,001 - 4,000,000

30%

свыше 4,000,000

37%

Поправка:Экспатрианты, работающие в ROH, могут для себя избрать возможность уплаты подоходного налога по ставке 15% на 2 года вместо обычной прогрессивной шкалы.

Налог на доход от банковских депозитов

Ставка налога

A. Для частных лиц

15%

B. Для компаний

1% 

C. Для фондов

10%

Налог на добавленную стоимость (V.A.T.)

Уровень налогооблагаемого дохода, бат

Ставка налога

Свыше1,200,000

7%

BIBF

Ставка налога

Налог на доход компаний

Подоходный налог на перевод процентного дохода

Out– Out

Отсутствует

Out -In*

10-15%

Подоходный налог на перевод прибыли

Out – Out

Отсутствует

Out - In*

Отсутствует

Личный подоходный налог

Подоходный налог на перевод прибыли

Out - Out

Отсутствует

Out – In*

10-15%

* Ставка определяется Соглашением о двойном налогообложении

Подоходный налог:

AИностранные компании или простые товарищества, не ведущие деятельности в пределах Таиланда и извлекающие следующие виды дохода в Таиланде:

Ставка налога

A. Перевод прибыли

10%

B. Перевод дивидендов

10%

C. Перевод процентного дохода

15%

D. Роялти за торговую марку, авторское право и другие права

15%

E. Рентный доход от сдачи собственности в аренду

15%

Структура импортных пошлин

Ставка налога

1. Исходные чистые материалы, необходимые

базовые материалы, и иные специальные материалы

1% 

B. Сырьевые материалы и оборудование

1 - 10%

C. Полуфабрикаты

5% 

D. Готовые изделия

10% 

E. Изделия, требующие особо высоких степеней защиты

>20%

Соглашения о двойном налогообложении подписаны со следующими странами:

Армения, Австралия, Австрия, Бахрейн, Бангладеш, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Дания, Индия, Индонезия, Израиль, Испания,  Италия, Канада, Китай, Кипр, Лаос, Люксембург, Малайзия, Маврикий, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Пакистан, Польша, Румыния, Сингапур, США, Узбекистан, Филиппины, Финляндия, Франция, Чешская республика, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, ЮАР, Южная Корея, Япония.